Головне: Подарунки родичів і податкова перевірка
Перекази між близькими членами сім’ї не оподатковуються, проте банк може заблокувати картку і вимагати документи, якщо суми незвичні або великі.
Детально: Правила та моніторинг
У межах Податкового кодексу України доходи, отримані у вигляді подарунка або спадщини від родичів першого та другого ступеня споріднення, підлягають нульовій ставці ПДФО. До першого ступеня належать діти (включаючи усиновлених), до другого – брати та сестри. За цим правилом ПДФО не сплачується, а декларація не потрібна.
Проте фінансовий моніторинг банків діє окремо від податкових вимог. Якщо переказ є нетиповим (наприклад, сума понад 100 тыс. грн, регулярні великі платежі або відсутність відповідності доходам клієнта), банк має право:
- заблокувати картку;
- вимагати підтвердження родинного зв’язку (свідоцтво про народження, інші офіційні документи);
- запросити документи, що доводять джерело коштів (довідка про доходи, трудовий контракт, податкова декларація тощо).
Така перевірка не означає, що податок підлягає сплаті – це лише підтвердження законності операції. Якщо клієнт не надає потрібних документів, банк може відмовити у проведенні операції або накласти обмеження на обслуговування.
Для українських резидентів іноземний дохід (заробітна плата, дивіденди тощо) підлягає декларуванню та оподаткуванню за ставкою 18 % ПДФО + 5 % військовий збір. При сплаті податку за кордоном можливе зарахування сплачених сум згідно з міжнародними договорами про уникнення подвійного оподаткування, проте військовий збір в Україні сплачується незалежно.
Отже, перекази між близькими родичами не створюють податкового зобов’язання, проте банки залишаються правомочними вимагати підтвердження походження коштів і родинних зв’язків. Дотримання цих вимог допомагає уникнути блокування картки та затримок у фінансових операціях.
