Головне: Податки на іноземні доходи та їх ставки
Українські резиденти, які отримують прибуток за кордоном, зобов’язані задекларувати його та сплатити ПДФО за стандартною ставкою 18 % або спеціальними ставками (дивіденди – 9 %). Додатково стягується військовий збір 5 %; у випадку сплати податку за кордоном можливо уникнути подвійного оподаткування.
Детально: Оформлення та оподаткування іноземних доходів
За статтею 170 Кодексу України, усі доходи, отримані фізичними особами‑резидентами за межами країни, підлягають включенню у річний оподатковуваний дохід, якщо не передбачено звільнення за міжнародними угодами. До таких надходжень належать:
- орендна плата за нерухомість, розташовану за кордоном;
- прибуток від продажу майна та цінних паперів;
- дивіденди, отримані від іноземних компаній;
- проценти за іноземними депозитами;
- спадщина та подарунки, отримані від осіб, які не є близькими родичами.
Загальна ставка ПДФО становить 18 %. Для дивідендів, сплачених нерезидентами, застосовується знижена ставка — 9 %. Окрім ПДФО, до всіх іноземних доходів додається військовий збір у розмірі 5 %.
У випадку, коли податок сплачений у країні-джерелі доходу, закон дозволяє врахувати його при розрахунку української податкової зобов’язання. Це передбачає заповнення річної податкової декларації та надання підтверджуючих документів (квитанції, виписки з банку, копії податкових накладних).
Необхідність декларування зникає лише за умови наявності законодавчо передбаченого звільнення. Наприклад, подарунки від близьких родичів (батьків, дітей, подружжя) не оподатковуються ПДФО та військовим збором незалежно від суми. Подарунки від дальших родичів або сторонніх осіб підлягають оподаткуванню, і їх потрібно документувати.
Поділ спільної власності після розлучення також не вимагає подачі декларації, якщо розподіл здійснено у вигляді майна (квартира, автомобіль) або грошової компенсації без отримання додаткового доходу.
Отже, українські податкові резиденти, які отримують прибуток за кордоном, повинні ретельно відстежувати вимоги щодо декларування, застосовувати правильні податкові ставки та використовувати механізми уникнення подвійного оподаткування, щоб забезпечити повну відповідність законодавству.
